О ЛЬГОТАХ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ДЛЯ ЛИЦ, ИМЕЮЩИХ ТРЕХ И БОЛЕЕ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ
По налогу на имущество физических лиц
В соответствии с пунктом 6.1 статьи 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 3, 5 статьи 403 Налогового кодекса РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Указанное уменьшение может быть предоставлено как одному, так и второму родителю, а также усыновителю (удочерителю), опекуну, попечителю (приемному, патронатным родителям), имеющим трех и более несовершеннолетних детей, имеющих объекты налогообложения. В случае если объект налогообложения принадлежит только детям (одному из детей), уменьшение не предоставляется.
По земельному налогу
В соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка. Если площадь участка составляет не более 6 соток – налог не взимается, если площадь участка превышает 6 соток – налог рассчитывается за оставшуюся площадь. Вычет может быть предоставлен как одному, так и второму родителю, а также усыновителю (удочерителю), опекуну, попечителю (приемному, патронатным родителям), имеющим трех и более несовершеннолетних детей в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Статьей 5 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» и Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 N 81-11 «О налоговых льготах» от уплаты земельного налога освобождается один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Налоговые льготы для детей в составе многодетных семей не установлены.
По транспортному налогу
В соответствии с Законом Санкт–Петербурга от 04.11.2002 №487–53 «О транспортном налоге» и Законом Санкт-Петербурга от 28.06.1995 N 81-11 «О налоговых льготах» от уплаты транспортного налога освобождается, зарегистрированный по месту жительства в Санкт–Петербурге, один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно.
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на льготу.
— паспорта гражданина Российской Федерации (для родителей, усыновителей, включая страницы 16–17 паспорта),
— свидетельства о рождении детей (при отсутствии соответствующих записей в паспорте гражданина Российской Федерации)
— документов, подтверждающих статус опекуна, попечителя (опекунское свидетельство, договоры об осуществлении опеки или попечительства в отношении детей либо договоры о приемной семье (для опекунов, попечителей),
— свидетельство о государственной регистрации акта усыновления,
Информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, перечне документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в интернет–сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Форма заявления на предоставление льготы утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ и размещена на указанном сайте.
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:
— лично (через законного или уполномоченного представителя);
— с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России nalog.ru;
— по почте;
— через любое отделение Санкт-Петербургского государственного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных услуг».
О льготе по налогу на имущество физических лиц для собственников
коммунальных квартир
Согласно статье 11-10-2 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 №81-11 «О налоговых льготах» (в редакции Закона Санкт-Петербурга от
29.11.2019 №606-131) право на льготу по налогу на имущество физических
лиц имеют физические лица в отношении принадлежащих им долей в праве
общей долевой собственности на коммунальные квартиры.
Для целей указанной статьи:
— под коммунальной квартирой понимается квартира, состоящая из
нескольких жилых помещений (комнат), принадлежащих двум и более
собственникам, не являющимся членами одной семьи, при условии, что доля
получена налогоплательщиками в собственность на основании договора
передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при
приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации
жилищного фонда либо на основании иных последующих сделок в
отношении такой доли;
— под членами семьи понимаются супруги, дети, родители.
Налоговая льгота предоставляется в виде уменьшения суммы
исчисленного налога на имущество физических лиц на величину, равную
произведению кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади
коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц,
подлежащей применению при исчислении налога на имущество физических
лиц в отношении этой квартиры.
Действие положений данной статьи применяется с налогового периода
2019 года.
При обращении налогоплательщиков за предоставлением
вышеназванной налоговой льготы (дополнительного налогового вычета),
налогоплательщик представляет заявление, заполненное по форме,
утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).
В заявлении необходимо отразить реквизиты документов,
подтверждающих право на налоговую льготу, а также налогоплательщик
вправе приложить к заявлению документы, следующие документы:
— копию договора передачи доли в коммунальной квартире в
собственность граждан либо копия договора о последующих сделках с такой
долей (например, договор купли, договор дарения, свидетельство о праве на
наследство и т.д.);
— справку о характеристике жилого помещения (форма №7);
— справку о регистрации (форма №9);
— копию 14-17 страниц паспорта гражданина Российской Федерации;
— копию свидетельства о рождении собственника;
— копию свидетельства о браке (при наличии зарегистрированного
брака).
О ПОРЯДКЕ ЗАЯВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ
Для получения льготы по уплате налога
*к заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу
В целях корректного проведения массового расчета налогов просим вас предоставить соответствующее заявление до 1 июня 2020 года.
Информацию об установленных налоговых льготах можно получить, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897 и обязательна к применению начиная с 01.01.2018.
Направить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие право на льготу, можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
В случае, если налогоплательщик — физическое лицо, имеющий право на льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.